3.3% 계산기 — 실수령액·계약 금액 역산·5월 환급 예상

프리랜서가 100만 원짜리 일을 하면 3.3%인 3만 3,000원을 떼고 96만 7,000원이 들어옵니다. 그런데 이 3.3%는 최종 세금이 아니라 미리 낸 세금입니다. 1년에 2,400만 원을 받은 프리랜서는 이미 79만 2,000원을 냈는데, 업종 경비율이 64.1%이고 다른 소득이 없다면 내년 5월 종합소득세 신고에서 약 39만 9천 원을 돌려받습니다. 반대로 수입이 크고 인정받는 경비가 적으면 5월에 더 내야 합니다. 아래 3.3% 계산기에 지급액과 1년 수입을 넣으면 실수령액, 계약 금액 역산, 5월 환급·추가 납부 예상액이 한 번에 나옵니다.

1. 이런 분이 읽으세요

• 강사·디자이너·개발자·작가처럼 3.3% 떼고 돈을 받는 프리랜서
• "실수령 300만 원 맞춰 주세요"라는 말에 계약서 금액을 얼마로 적을지 헷갈리는 분
• 5월에 환급을 받을지 더 낼지 미리 알고 연말 일감을 조절하고 싶은 분
• 배달·대리운전·과외처럼 사업소득 원천징수를 처음 겪는 분

2. 3.3% 계산기

이번 지급액은 한 건의 금액, 1년 수입은 1월부터 12월까지 3.3%를 떼고 받은 금액의 합계(뗀 세금 포함, 세전 기준)를 넣습니다. 경비율은 홈택스에서 내 업종코드로 조회한 단순경비율을 넣거나, 장부를 쓴다면 실제 경비 비율을 넣습니다. 기본공제 인원은 본인 포함 부양가족 수입니다.

원천징수는 소득세 3%와 지방소득세(소득세의 10%) 0.3%를 따로 계산하고 각각 10원 미만을 버립니다. 5월 예상 세금은 "수입 × (1 − 경비율) − 기본공제 150만 원 × 인원"에 종합소득세율을 곱하고, 장부를 쓰지 않는 사업자의 표준세액공제 7만 원을 뺀 뒤 지방소득세 10%를 더했습니다.

3. 3.3%는 어떻게 떼는가

지급액	소득세 3%	지방소득세 0.3%	실수령
100만 원	30,000원	3,000원	967,000원
200만 원	60,000원	6,000원	1,934,000원
300만 원	90,000원	9,000원	2,901,000원

회사(지급하는 쪽)는 뗀 세금을 다음 달 10일까지 세무서에 내고 지급명세서를 제출합니다. 그래서 국세청은 내가 1년 동안 어디서 얼마를 받았는지 이미 알고 있고, 5월에 홈택스를 열면 수입 금액이 미리 채워져 있습니다. 원천징수할 소득세가 1,000원 미만이면 떼지 않는 소액부징수 규정이 있어, 3만 3천 원 이하 소액 건은 세금 없이 전액이 들어오기도 합니다.

4. 실수령액을 맞추려면 계약 금액은 얼마

"세후 200만 원"으로 합의했다면 계약서 금액은 200만 원 ÷ 0.967 = 약 206만 8,253원입니다. 많은 분이 200만 원에 3.3%를 더해 206만 6,000원으로 적는데, 이렇게 하면 3.3%를 떼고 나서 199만 7,822원이 들어와 2,178원이 모자랍니다. 금액이 클수록 차이가 커지므로 역산은 곱하기가 아니라 나누기로 합니다. 계산기 두 번째 줄이 이 값을 보여 줍니다.

5. 5월에 돌려받는 사람, 더 내는 사람

예시 (다른 소득 없음, 본인 1명)	이미 낸 세금	5월 예상 세금	결과
연 1,200만 원 · 경비율 64.1%	396,000원	108,328원	환급 287,672원
연 2,400만 원 · 경비율 64.1%	792,000원	392,656원	환급 399,344원
연 2,400만 원 · 경비율 64.1% · 부양가족 1명	792,000원	293,656원	환급 498,344원
연 4,000만 원 · 실제 경비 30%	1,320,000원	2,909,500원	추가 납부 1,589,500원

환급이 생기는 이유는 간단합니다. 3.3%는 수입 전체에 매기지만, 실제 세금은 경비를 뺀 소득에서 공제를 빼고 6%부터 시작하는 세율을 매기기 때문입니다. 수입이 작고 경비율이 높을수록 미리 낸 세금이 실제 세금보다 많아집니다. 반대로 수입이 커서 15% 이상 구간에 들어가고 경비가 적으면, 미리 낸 3.3%로는 부족해 5월에 차액을 냅니다.

6. 신고하지 않으면 잃는 돈

환급은 신고해야 들어옵니다. 국세청이 알아서 돌려주지 않습니다. 연 2,400만 원 예시라면 신고 한 번에 약 40만 원이 걸려 있습니다. 지난해 신고를 빠뜨렸다면 법정신고기한부터 5년 안에 기한 후 신고나 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 반대로 내야 할 사람이 신고하지 않으면 무신고 가산세(납부할 세액의 20%)와 납부지연 가산세가 붙습니다.

7. 지금 확인해야 하는 이유: 남은 두 달

2026년에 받은 돈은 2027년 5월 1일부터 31일까지 신고합니다. 신고는 5월이지만 결과를 바꿀 수 있는 시간은 12월 31일까지입니다. 예상 결과가 추가 납부라면 연말까지 업무용 장비·소프트웨어·교육비처럼 실제 사업 경비의 증빙을 모아 두고 장부 작성을 검토할 수 있습니다. 노란우산공제 같은 소득공제 상품은 연내 납입분이 그해 공제에 들어갑니다. 환급이라면 할 일은 하나, 5월에 신고하는 것뿐입니다.

8. 다른 방법과 비교

• 홈택스 모의계산: 가장 정확하지만 5월 신고 기간이 되어야 수입 자료가 채워지고, 메뉴를 찾는 데 시간이 걸립니다.
• 세무 대리·환급 앱: 편하지만 환급액의 일정 비율을 수수료로 냅니다. 단순경비율 대상이고 소득이 하나뿐이라면 직접 신고로 충분한 경우가 많습니다.
• 이 계산기: 연중 어느 때나 1분이면 결과의 방향(환급인지 추가 납부인지)과 크기를 볼 수 있습니다. 정확한 금액은 5월 홈택스에서 확정됩니다.

9. 3.3%와 8.8%는 다릅니다

계속·반복적으로 하는 일의 대가는 사업소득이라 3.3%를 뗍니다. 강연 한 번, 원고 한 편처럼 일시적인 대가는 기타소득으로 보아 필요경비 60%를 뺀 금액에 22%를 매겨 8.8%를 뗍니다. 기타소득금액이 1년 300만 원 이하면 종합소득에 합치지 않고 분리과세로 끝낼 수도 있습니다. 어느 쪽으로 처리할지는 지급하는 곳이 정하므로, 지급명세서에서 소득 구분을 확인하세요. 이 계산기는 3.3% 사업소득만 계산합니다.

10. 계산에 쓴 종합소득세율

과세표준	세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	—
1,400만 원 초과 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하	35%	1,544만 원
1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하	38%	1,994만 원
3억 원 초과 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

과세표준이 1,400만 원을 넘는 순간부터 넘는 부분에 15%가 붙습니다. 3.3% 가운데 소득세는 3%뿐이라, 과세표준이 커질수록 미리 낸 세금이 모자라기 쉽습니다. 연 2,400만 원·경비율 64.1%의 과세표준은 711만 6천 원으로 6% 구간에 머물러 환급이 나옵니다.

11. 5월 신고는 이렇게 합니다

1. 홈택스나 손택스에 로그인해 종합소득세 신고 메뉴로 들어갑니다. 안내문 유형에 따라 "모두채움" 신고서가 준비돼 있으면 내용을 확인하고 제출만 하면 됩니다.
2. 수입 금액이 지급명세서와 맞는지 확인합니다. 빠진 지급처가 있으면 직접 추가합니다.
3. 부양가족, 노란우산공제, 연금계좌 납입액처럼 받을 수 있는 공제를 입력합니다.
4. 환급 계좌를 적고 제출합니다. 지방소득세는 위택스에서 함께 신고되는지 마지막 화면에서 확인합니다.

12. 이런 경우는 계산 결과가 달라집니다

• 근로소득이 함께 있는 경우: 회사 월급과 합쳐 세율 구간이 올라가므로 환급이 줄거나 추가 납부가 생길 수 있습니다. 이 계산기는 반영하지 않습니다.
• 경비율이 다른 경우: 단순경비율은 직전 연도 수입이 업종별 기준 금액 미만일 때만 쓸 수 있고, 수입이 커지면 더 낮은 기준경비율이나 장부 기준으로 계산합니다. 64.1%는 업종코드 940909에 흔히 안내되는 예시일 뿐이니 홈택스의 업종별 경비율 조회로 확인하세요.
• 건강보험료: 지역가입자는 신고한 소득이 보험료에 반영되므로, 세금 환급과 별개로 다음 해 보험료가 달라질 수 있습니다.